「濟南代辦注冊公司」完善支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策答問
2021-04-20 18:05:46
為進一步促進高校學生、就業(yè)困難人員等重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，支持小微中型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據中華人民共和國國務院4月16日的信念，司法部、 商務部和國務委員共同發(fā)布《關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策的通知》(財稅[2014]39號，以下簡稱《通知》)，繼續(xù)完善對濟南市公司注冊和促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)的支持。 為了方便香港市民更好地了解《通知》的主要細節(jié)和信念，司法部稅務管理司、商務部政策法規(guī)司和國務院專業(yè)知識就業(yè)促進司的負責人接受了100名記者的采訪。
1.問:請詳細介紹中國目前支持和促進創(chuàng)業(yè)和就業(yè)的稅收政策。
答:就業(yè)是工商業(yè)的基礎。中華人民共和國黨和國務院堅決支持就業(yè)管理，堅持適當的戰(zhàn)略性和強有力的就業(yè)政策。根據中華人民共和國黨和國務院的安排，稅務機關發(fā)揮稅收職能作用，出臺并實施了一系列有利于促進創(chuàng)業(yè)和就業(yè)的稅收政策，包括促進下崗職工和殘疾人等重點群體就業(yè)，支持企業(yè)特別是中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
第一，支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)和就業(yè)的稅收政策。對于登記失業(yè)半年以上的，今年高校畢業(yè)的，以及零就業(yè)中產階級登記失業(yè)的，享受城鎮(zhèn)居民低于貧困保障的中產階級勞動者，將從事個體經營。3月，按照每戶每年8000元的額度，依次扣除前夕應繳納的增值稅、城市維護建設工程稅、教育費附加、所得稅；符合條件的中小企業(yè)招用享受不到貧困保護的城市下崗職工和其他登記失業(yè)人員，且已失業(yè)一年以上的，3月內，根據具體就業(yè)總人數，從增值稅、城市維護建設工程稅、教育費附加和中小企業(yè)個人所得稅優(yōu)惠中，依次扣除4000元上下浮動20%的額度。上述政策于2013年月末、年初到期，中華人民共和國國務院決定延長至2016年12月31日，并予以完善。
二是安置殘疾人就業(yè)的稅收政策。根據具體安置總人數，金額實行退稅或減征增值稅(規(guī)定金額最低為3.5萬元)；在扣除支付給殘疾職工工資的基礎上，在計算應納稅所得額時，可以扣除支付給殘疾職工工資的100%；可以減免
對于出租房產，在免收地價期間，任何人都不會按房產原值繳納房產稅。
第三，支持企業(yè)特別是中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，吸收和促進就業(yè)。滿足條件
對中小企業(yè)征收個人所得稅給予20%的減稅；在年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的低利潤中小企業(yè)減按20%的稅率繳納中小企業(yè)個人所得稅的基礎上，減征50%的收入，計入應納稅所得額；降低稅率
收繳率(從6%和4%到3%)；合并提高了稅率和增值稅起征點(最高20000元)，月營業(yè)額不超過20000元的小微中型企業(yè)稅率和增值稅為零星，暫免稅率和增值稅；落實央行對國際金融中小企業(yè)利息傷亡和農村居民銀行增值稅合格境外投資的凈利潤抵扣政策；免除銀行對小微小型企業(yè)的利息稅；將符合條件的國有企業(yè)公共新技術公共服務示范平臺納入當前科技開發(fā)設備出口稅收享受外商投資總體范圍等。上述稅收政策不僅減輕了企業(yè)的稅收負擔，也體現(xiàn)了國家對創(chuàng)業(yè)和促進就業(yè)的重視。
此外，對陪伴死者家屬自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部和退役士兵也給予了稅收扶持政策。
2.問:完善支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策的主要細節(jié)有哪些？
答:2014年1月1日至2016年12月31日，公司在濟南注冊代理，繼續(xù)執(zhí)行《司法部、商務部關于支持和促進就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅[2010]84號)。對外商投資征稅，在完善相關政策的同時，進一步加大扶持范圍:(1)在享受中小企業(yè)吸收就業(yè)稅收政策的人員范圍內，公共就業(yè)為政府服務的；(2)取消對享受外商投資稅收政策的企業(yè)范圍內的限制；(3)擴大減稅范圍，將大部分高等教育納入減稅范圍；(4)提高扣款上限。對于從事個體經營或中小企業(yè)吸納就業(yè)的人員，除了國家給予的限額減稅外，大部分中央政府還可以在時間上給予大于現(xiàn)在的稅收優(yōu)惠；(5)在簡化程序中，稅務外商投資管理工作由審批改為立案；(6)退役士兵就業(yè)稅收政策參照上述指引執(zhí)行。
3.問:繼續(xù)完善支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收政策有哪些考慮？
答:支持和促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收政策于2013年12月31日到期。總的來說，這項政策在支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)、促進社會穩(wěn)定、促進經濟發(fā)展方面發(fā)揮了巨大作用。
在《2014年中央政府工作報告》中，溫家寶副總理指出:“就業(yè)是工商之本。堅持“戰(zhàn)略得當、就業(yè)更旺盛、改善就業(yè)創(chuàng)業(yè)自然環(huán)境、以創(chuàng)新引領創(chuàng)業(yè)、以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)”的就業(yè)方針，強調就業(yè)增長是促進經濟發(fā)展的必要條件，也是穩(wěn)定增長的關鍵，關系到經濟發(fā)展和增長的整體質量和經濟效益。到目前為止，中華民族就業(yè)的系統(tǒng)性對立更加突出，高校學生等重點群體的就業(yè)壓力加大。根據就業(yè)形勢和重點就業(yè)群體的變化，濟南注冊公司在實施現(xiàn)行有利于就業(yè)的稅收政策和新出臺的擴大小微中型企業(yè)稅收優(yōu)惠范圍政策的同時，適當繼續(xù)實施和完善支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收政策，加大了創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策支持范圍。
4.問:享受扶持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策的重點群體發(fā)生了哪些變化？
答:1998年，中華民族把下崗職工泄洪、減員增效、再就業(yè)作為國有企業(yè)規(guī)模改革最重要的細節(jié)。短時間后，下崗職工成為重點就業(yè)群體。2010年支持和促進就業(yè)的稅收政策改變時，個體戶稅收的外商投資范圍擴大，從原來的下崗失業(yè)人員和一個城市的少數特困群體擴大到濟南市所有納入就業(yè)失業(yè)登記公司登記管理的人員，以及下崗失業(yè)人員、高校學生、工人、就業(yè)困難人員、零就業(yè)中產階級， 享受城市居民年齡低于中產階級勞動者的貧困保障的登記失業(yè)人員也可以享受。 同時，今年畢業(yè)的高等院校學生也納入外商投資體系。
這一政策變化將保持上述個體戶個稅外商投資人員的范圍不變，同時保留國有企業(yè)下崗職工、國有企業(yè)關閉破產需要安置的人員、國有企業(yè)辦的集體企業(yè)(即工廠辦的大型集體企業(yè))下崗職工等四類人群， 和公共服務政府機構登記失業(yè)一年以上的人員。 凡在公共就業(yè)和公共服務政府機構登記失業(yè)一年以上的，均可平等享受稅收優(yōu)惠，取消身份限制，有利于促進就業(yè)公正。
根據黨的十八大、十八屆四中全會和《2014年中央工作報告》的信念，現(xiàn)階段要做好青年就業(yè)、農村居民勞動力轉移、城市艱苦勞動者就業(yè)、退伍軍人就業(yè)、淘汰生產性龍頭工人等工作。上述符合條件的人員均可享受扶持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收政策。
5.問:為什么要取消享受稅收外商投資企業(yè)范圍內的限制？
答:繼下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策后，原扶持促進就業(yè)稅收政策在享受政策的企業(yè)范圍內有明確例外。其中，對于從事個體經營、紡織、商業(yè)、出售資產、轉讓農地所有權的，時尚、房屋中介、健身中心、按摩、網吧、氧吧除外；從事時尚、房屋中介、抵押貸款、健身中心、按摩和氧吧的服務型中小企業(yè)被排除在中小企業(yè)就業(yè)范圍之外。開放政策取消了上述企業(yè)限制，主要是考慮到重點就業(yè)群體略有變化，需要擴大企業(yè)范圍，有利于擴大就業(yè)渠道，增強稅收扶持政策的選擇性和正確性。
6.問:為什么要擴大濟南注冊公司的減稅范圍？
答:按照原政策，個體戶稅收政策的扣稅項目為增值稅、城市維護建設工程稅、教育費附加、所得稅，而中小企業(yè)吸納就業(yè)稅收政策的扣稅項目為增值稅、城市維護建設工程稅、教育費附加、中小企業(yè)個人所得稅。原政策出臺時，大部分高等教育附加費只是部分征收，因此不納入扣稅范圍?？紤]到目前大部分高等教育附加費已經在各地全面征收，為了加大政策扶持范圍，濟南注冊公司的大部分高等教育附加費都加到了扣稅項中。
7.問:為什么要提高扣費上限？
答:考慮到中華民族地區(qū)可持續(xù)發(fā)展不協(xié)調，工資、物價等社會環(huán)境因素，并考慮到經濟狀況難以承受，在保持從事個體經營的每戶每年8000元的扣除額度和中小企業(yè)從業(yè)人員每人4000元的扣除額度不變的必要性下，有必要改變定額(限額)的固定幅度，大多數中央政府可以按時給予比現(xiàn)在更大的稅收優(yōu)惠。明確的是:在從事個體經營的稅收政策中，增加了“大部分中央可以根據情況上浮20%”的明確規(guī)定；中小企業(yè)吸納就業(yè)扣除限額國際標準由“上下20%”改為“上下30%”。
8.問:為什么要簡化外商投資稅收管理？
答:根據有關部門關于轉變職能、減少行政事務審批的要求，濟南市外商投資稅收管理工作方式由審批改為立案，以減少注冊公司的稅收管理。符合條件的納稅人可以享受外商投資附加稅，并當場向主管稅務機關備案。
9.問:為了實施改進后的稅收政策，接下來應該做哪些管理工作？
答:支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收政策的實施涉及金融、金融、專業(yè)知識和社會福利、行政、高等教育等多個機構。各相關機構要現(xiàn)場溝通協(xié)調。要把全力支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)和就業(yè)管理作為一項重要專項任務，加強領導，精心安排，立即做好政策和政治宣傳解釋管理，密切跟蹤和關注稅收政策執(zhí)行情況。
地方專業(yè)知識、社會福利、高等教育等機構要加強對高?！毒蜆I(yè)失業(yè)證》、《學生自主創(chuàng)業(yè)證》等草案的審核和發(fā)放，建立勞動就業(yè)數據交換和調查制度，稅務機關要做好稅收外商投資備案管理工作，確保政策落實到位。
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