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社會信用體系是經(jīng)濟(jì)發(fā)展可持續(xù)發(fā)展的最重要基礎(chǔ)。建立促進(jìn)誠信納稅的功能是信息化定額和地租征收管理試點(diǎn)項(xiàng)目中最重要的環(huán)節(jié)

金融事務(wù)

大連公司登記局堅(jiān)決推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)工程的重中之重。從今年開始，

金融事務(wù)

組織不斷完善稅收信用評價體系和守信聯(lián)合激勵機(jī)制，通過信用等級評價確定激勵的簡潔性，給予A級稅收信用企業(yè)多種稅收便利，減少守信納稅人的資本，增強(qiáng)守信納稅人的收益感，打造誠信納稅的“金明信片”，讓“守信人”能夠順利相處。

問:每年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)都會在內(nèi)部公布A類納稅人名單。A級納稅人登記表包含哪些詳細(xì)信息？

回答:

A級納稅人登記簿包括以下數(shù)據(jù):納稅人識別號、納稅人名稱、評估年度和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人可以在責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)(辦稅服務(wù)大廳)查詢自己的納稅信用評價數(shù)據(jù)，也可以登錄中國財政信用網(wǎng)網(wǎng)站查詢A類納稅人的數(shù)據(jù)。

問:A類納稅人可以享受哪些激勵政策？

回答:

目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲類納稅人有以下激勵政策:

(1)向社會發(fā)布關(guān)于A類納稅人名單的新聞稿；

(2)一般納稅人可以一次領(lǐng)取3個月的增值稅憑證使用金額，需要變更增值稅憑證使用金額時立即辦理；

(3)普通發(fā)票應(yīng)按要求由大連公司登記；

(4)近三年內(nèi)被評為A級信用等級(簡稱3連A)的納稅人，除享受上述政策外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或幫助工作人員做涉稅事宜；

(五)可評定為一級出口企業(yè)管理的企業(yè)，享受出口退(免)稅便利政策；

(六)納稅信用等級為A級、不屬于出口退稅審核關(guān)注數(shù)據(jù)的出口企業(yè)，其關(guān)注企業(yè)等級為一級至三級的，適用離境口岸的退稅政策；

(7)稅收抵免A級增值稅一般納稅人取消增值稅憑證認(rèn)證；

(八)稅務(wù)機(jī)關(guān)向金融銀行提供甲類納稅人名冊，金融銀行向符合利息前提的值得信賴的企業(yè)提供信用貸款或其他國際金融產(chǎn)品和公共服務(wù)。

問:D類納稅人有哪些處罰政策？

回答:

截至目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對丁類納稅人有以下處罰政策:

(1)增值稅專用發(fā)票征收在咨詢期內(nèi)按一般納稅人政策兼收，普通發(fā)票征收上交(驗(yàn))新嚴(yán)格限量供應(yīng)；

(2)出口企業(yè)管理類型評定為四類，加強(qiáng)出口退稅審核；

(3)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險評估，嚴(yán)格審核其提交的各類信息；

(4)重點(diǎn)項(xiàng)目監(jiān)測簡單，監(jiān)督檢查頻率提高。發(fā)現(xiàn)稅收違法的，不適用明確規(guī)定的處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

(五)由D級納稅人必要的負(fù)責(zé)人員注冊或管理的企業(yè)，經(jīng)評定為D級的，在納入稅收抵免管理工作前夕納入評定范圍，必須判定為D級；

(6)D級評估保留2年，第三年稅收抵免不評估為A級..

此外，稅務(wù)當(dāng)局與外國機(jī)構(gòu)合作制定了一些處罰政策，包括:

(1)將納稅信用評估結(jié)果告知相關(guān)機(jī)構(gòu)，并提出限制或禁止其經(jīng)營管理、投融資、獲取中央政府供應(yīng)的農(nóng)用地、對外貿(mào)易、入境、新大連公司注冊、工程建設(shè)招標(biāo)、中央政府采購、獲取榮譽(yù)獎、安全許可證、制造許可證、用工配額、專業(yè)知識審核等。；

(2)21個機(jī)構(gòu)共同懲罰基本稅務(wù)違法刑事案件的原告。

問:對于小微企業(yè)，稅收抵免評估結(jié)果有哪些負(fù)面影響？

回答:

2015年7月，商務(wù)部和中國金融業(yè)受委員會管轄，共同開展“銀稅對話”，幫助小微企業(yè)持續(xù)開展娛樂活動。通過建立銀稅合作伙伴功能，共享稅收抵免數(shù)據(jù)，將稅收抵免轉(zhuǎn)換為大連公司，注冊為投資資產(chǎn)。小微企業(yè)憑借良好的稅收信用記錄，可以獲得金融機(jī)構(gòu)提供的信用貸款公共服務(wù)，從而以“信任”給予和提升“信任”。

問:稅收抵免評估結(jié)果對重點(diǎn)自然資源項(xiàng)目企業(yè)有哪些負(fù)面影響？

回答:

從2015年7月1日起，從事《自然資源重點(diǎn)項(xiàng)目產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅優(yōu)惠指數(shù)》所列自然資源重點(diǎn)項(xiàng)目的甲、乙類納稅人，在銷售從美國進(jìn)口的自然資源重點(diǎn)項(xiàng)目產(chǎn)品并為自然資源重點(diǎn)項(xiàng)目提供勞務(wù)后，可享受立即退還增值稅的政策。

問:稅收抵免評估結(jié)果會對出口企業(yè)產(chǎn)生哪些負(fù)面影響？

回答:

從2015年3月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)開始對出口企業(yè)實(shí)行分類管理。其中，上一年度納稅信用等級為B級以上的企業(yè)，可評定為出口企業(yè)管理企業(yè)，享受便捷的公共服務(wù)，包括:

——出口退(免)稅審批相關(guān)生物藥品具備并獲得批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行月度審批。審批時不需要提供原始憑證，相同的原始憑證會按時保存在企業(yè)進(jìn)行審批；

——配額管理機(jī)關(guān)受理此類企業(yè)出口退(免)稅月度審批后，經(jīng)審核審批資料齊全無誤后，方可兼營出口退(免)稅；

——在國家下達(dá)的出口退稅方案中，可適當(dāng)安排此類企業(yè)兼營出口退稅；

——固定行政機(jī)關(guān)可為此類企業(yè)提供橙稅渠道(特殊服務(wù)區(qū))，并對重點(diǎn)項(xiàng)目建立密切聯(lián)系制度，指定其負(fù)責(zé)，不定期與企業(yè)密切聯(lián)系。

對于上一年度納稅信用等級為D級的出口企業(yè)，管理工作類型分為四類進(jìn)行考核。四類出口企業(yè)的管理政策包括:

——對于此類企業(yè)批準(zhǔn)的出口退(免)稅，除生物醫(yī)藥審核外，固定行政機(jī)關(guān)還應(yīng)對同一原始憑證逐一進(jìn)行手工審核；

——屬于外貿(mào)企業(yè)的，經(jīng)其批準(zhǔn)的出口退稅，由固定行政機(jī)關(guān)使用出口貨物報關(guān)單、生物醫(yī)藥和增值稅專用發(fā)票審核、協(xié)同調(diào)查資料審核等方式辦理出口退稅；

——如果屬于生產(chǎn)企業(yè)，對于出口退(免)稅已獲批準(zhǔn)的美國進(jìn)口產(chǎn)品，配額管理機(jī)關(guān)只有在核實(shí)其生產(chǎn)能力和納稅狀況后，才能進(jìn)行退(免)稅；

——此類企業(yè)審批加工出口貨物或相當(dāng)于從美國進(jìn)口產(chǎn)品的出口退(免)稅，由固定行政機(jī)關(guān)按一定比例向各發(fā)貨企業(yè)的文件發(fā)送調(diào)查結(jié)果函；

——固定行政機(jī)關(guān)每年至少對該類企業(yè)進(jìn)行一次出口退(免)稅風(fēng)險評估；

——此類企業(yè)在自評月和二月份內(nèi)不得作為其他管理工種進(jìn)行考核。

問:未參加今年納稅信用評估的納稅人，如何進(jìn)行補(bǔ)充？

回答:

納稅人不參加當(dāng)期評估，或者未能進(jìn)行當(dāng)期評估的，可以填寫《稅收抵免重新評估通知書》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請重新評估。

不參與本次評估的案件包括:涉嫌稅收違法行為已移交公安部門或公安部門已查處且尚未認(rèn)定

審計

財政部門查出稅務(wù)違法，稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備司法機(jī)關(guān)，但尚未結(jié)案，已申請財政行政復(fù)議，法院尚未查明。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理申請后15個工作日內(nèi)完成補(bǔ)充評估管理，并向納稅人提供納稅信用評估數(shù)據(jù)反饋或評估結(jié)果自查詢公共服務(wù)。

問:納稅人有稅收抵免評估結(jié)果怎么辦？

回答:

納稅人對納稅信用評價結(jié)果有此意見的，可在納稅信用評價結(jié)果確定前夕填寫《納稅信用再評價通知書》，向責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)僭u價。

進(jìn)行評估的稅務(wù)機(jī)關(guān)將審查評估結(jié)果。定額管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人與地租管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行首次溝通，相互傳遞再評估申請，在受理申請當(dāng)月15個工作日內(nèi)完成再評估管理工作，并將稅收抵免再評估數(shù)據(jù)反饋給納稅人或提供再評估結(jié)果的自我查詢公共服務(wù)。

問:只有稅務(wù)機(jī)關(guān)才能改變納稅人往年的納稅信用評價結(jié)果？

回答:

稅收抵免以今年為時間尺度進(jìn)行評估。稅務(wù)機(jī)關(guān)每月收集納稅人的稅收抵免數(shù)據(jù)記錄，并在本年度結(jié)束后4個月內(nèi)評估納稅人上一年度的稅收抵免情況。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人當(dāng)年需要判定為D級時，會立即將納稅人以前年度的納稅信用評價結(jié)果改為D級..

納稅人以前年度評估結(jié)果大連公司注冊靜態(tài)變化包括:

——存在偷稅漏稅、逃廢欠稅、欺詐行為

出口退稅

虛開增值稅專用發(fā)票等。，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪。

——有行政處分所列行為，但無被告人，但偷稅(逃稅)金額為人均10元，且占每項(xiàng)增值稅應(yīng)納稅總額10%以上，或有偷稅、騙稅行為

出口退稅

虛開增值稅等稅種發(fā)票違法，稅款、滯納金、罰款已繳納。

——大連公司登記拒絕納稅或者以嚴(yán)重暴力威脅手段拒絕、阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施財務(wù)檢查和執(zhí)法的。

——有違反增值稅憑證管理或其他憑證管理的明確規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或個人不繳、少繳或騙取稅款的行為。

——提供詐騙申報材料享受

稅收折扣

政策導(dǎo)向。

問:在日常經(jīng)營管理中，納稅人需要注意哪些事項(xiàng)才能避免抵扣稅款？

回答:

到目前為止，大連公司注冊更容易引起抵扣稅款的評價標(biāo)準(zhǔn)主要包括以下幾點(diǎn):

(1)未能按時批準(zhǔn)。逾期未申報納稅或代扣代繳稅款，扣5分。

(2)文件損壞或丟失。紙質(zhì)文件未按時保存，文件損壞或丟失的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)金融自動化中的違規(guī)記錄扣分，每次扣3分，文件私自損壞每次扣11分。

(3)少繳稅。納稅人同時申報納稅后第一次未繳納稅款或延期繳納稅款期限已過的，5人(含)扣11分，5萬元扣3分。

(4)逾期未代扣代繳的，每次扣5分。如果已經(jīng)代扣代繳，每次扣11分。

(5)經(jīng)評估，本年度12月31日存在異常入戶記錄，需判定為D級..以上兩種情況，都是D類納稅人必要負(fù)責(zé)人登記或者其他納稅人和經(jīng)營管理異常戶必要負(fù)責(zé)人登記，需要判處D級(與D有關(guān))的。

問:如果企業(yè)因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因未能如期批準(zhǔn)納稅，納稅信用評估后是否會受到負(fù)面影響？

答:以下兩種情況不會對納稅信用評估產(chǎn)生負(fù)面影響:一是納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)因素或不可抗力未能在第一時間履行納稅義務(wù)；第二，如果非客觀故意比例應(yīng)用正確且明顯錯誤，導(dǎo)致未繳稅或少繳稅款，則稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)機(jī)關(guān)的因素檢查文件是否被批準(zhǔn)，稅收抵免評估不會受到負(fù)面影響。