「公司注冊地址」哪六項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣?如何轉(zhuǎn)換為可以抵扣?
2021-04-20 18:05:38
1、對于粗稅方式的稅收項(xiàng)目，免征
增值稅
集體福利還是個人消費(fèi)。所涉及的資產(chǎn)和不動產(chǎn)僅指劃撥至上述項(xiàng)目的資本公司注冊地址的財產(chǎn)和不動產(chǎn)；
轉(zhuǎn)型案例:
a、公司購買的房產(chǎn)不能作為員工餐廳的食堂扣除！
但是在小賣部開會的時候，整個小賣部可以隔一個會議廳扣！
b、招待客戶的住宿費(fèi)不能扣6%
增值稅
；
公司因公出差住宿費(fèi)用，可通過獲得特價機(jī)票，扣除6%增值稅；
2.購買非正常傷亡的貨物、服務(wù)和房地產(chǎn)；
轉(zhuǎn)型案例:
a、大型餐飲公司采購的蔬菜因保管不善而固化枯萎，采購貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)憑證、采購貨物發(fā)生的保險費(fèi)等相關(guān)服務(wù)必須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)。
b、如果是辦理注銷，不需要從輸入轉(zhuǎn)出！
因?yàn)榧炔皇枪芾聿划?dāng)，也不是違法行為造成的非正常傷亡！
3.在公司注冊地址購買現(xiàn)有產(chǎn)品和非正常傷亡的成品消耗的貨物(不含人民幣)、原材料的修理和更換、運(yùn)輸服務(wù)；
4.非正常傷亡的房地產(chǎn)，以及該房地產(chǎn)所消費(fèi)的外購商品、新設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)；
轉(zhuǎn)型案例:
A.青島某公司被中央非法拆除的，依法明確規(guī)定原購買商品、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅是否應(yīng)轉(zhuǎn)出，不得抵扣；
b、中小企業(yè)自行拆除的話，不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅！
還是因?yàn)楣芾聿簧疲瑯撬送崃?，沒必要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅！
5.非正常傷亡在建房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)所消耗的采購商品、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅增、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾性房地產(chǎn)均為在建房地產(chǎn)項(xiàng)目；
6.購買的客運(yùn)服務(wù)、興趣服務(wù)、休閑服務(wù)、村民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)；
轉(zhuǎn)型案例:
經(jīng)理去上海出差了。如果他買旅行社去上海，不能抵扣增值稅！
b、車去上海，交的租車費(fèi)屬于有形財產(chǎn)租賃，可以抵扣17%增值稅！
轉(zhuǎn)換案例:可以扣除購買禮物的費(fèi)用嗎？
a、招待禮品不能扣！
b，但是政治宣傳贈品可以扣！
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