正確開具銷貨清單和備注欄清單的方法
2021-05-26 17:10:42
銷貨清單指銷售貨物或者提供應稅勞務、服務而開具的清單。
備注欄清單指提供貨物運輸服務開具增值稅發(fā)票備注欄的另附清單。
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增值稅專用發(fā)票銷貨清單
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一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發(fā)生應稅行為可匯總開具增值稅專用發(fā)票。匯總開具增值稅專用發(fā)票的，同時使用新系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章。
《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十二條
總結：
1、專票銷售清單必須使用新系統(tǒng)開具;
2、銷售清單上必須加蓋發(fā)票專票章。
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增值稅普通發(fā)票銷貨清單
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增值稅普通發(fā)票清單開具沒有強制性規(guī)定，可以通過新系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務、服務清單》，也可以使用自制的清單。
總結：
1、普票銷售清單不強制使用新系統(tǒng)開具(可新系統(tǒng)開具，可手工自制);
2、銷售清單上必須加蓋發(fā)票專票章。
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鐵路運輸服務銷貨清單
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鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)(含分支機構)提供貨物運輸服務，可自2015年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運費雜費收據可作為發(fā)票清單使用。
《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)第三條
總結：
1、提供鐵路運輸服務;
2、專票+普票;
3、鐵路貨票、運費雜費收據可作為發(fā)票清單使用
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運輸服務備注欄清單
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納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。
《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)第一條
總結：
1、提供運輸服務;
2、專票+普票;
3、內容較多備注欄放不下的可另附清單，這個備注欄清單無法通過新系統(tǒng)開具，只能手工自制。
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風險提示
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納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，企業(yè)所得稅前也將無法扣除。
