2018大數(shù)據(jù)治稅時(shí)代開(kāi)啟 新稅務(wù)稽查涉及每月納稅申報(bào)和個(gè)人賬戶避稅
2021-05-26 17:10:28
在國(guó)務(wù)院確定國(guó)地稅合并消息一個(gè)月后，由國(guó)地稅部門(mén)共同參與的稅務(wù)稽查日前進(jìn)行了重新部署。“每月各地區(qū)都會(huì)通過(guò)金稅三期系統(tǒng)和網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)對(duì)各企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)不符的，該企業(yè)的稅控設(shè)備就會(huì)被鎖，導(dǎo)致無(wú)法對(duì)外開(kāi)發(fā)票，這會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)?！鄙鲜龆悇?wù)人員分析。
根據(jù)全國(guó)稅務(wù)稽查工作視頻會(huì)議要求，各級(jí)稅務(wù)稽查部門(mén)要堅(jiān)持服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局和稅收中心工作，開(kāi)展打擊騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)。
隨著金稅三期的上線和推廣，以往企業(yè)通過(guò)虛假交易少繳稅款的現(xiàn)象被大量曝光，在數(shù)據(jù)管稅時(shí)代，企業(yè)法人利用個(gè)人賬戶進(jìn)行避稅和洗錢(qián)的行為也開(kāi)始被重點(diǎn)監(jiān)測(cè)。
此前國(guó)務(wù)院發(fā)文要求，對(duì)于個(gè)人賬戶大額和可疑交易行為，銀行和稅務(wù)將共享信息，這對(duì)打擊個(gè)人反洗錢(qián)和避稅行為提供了技術(shù)保障。
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涉嫌個(gè)人賬戶將進(jìn)行異常監(jiān)測(cè)
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根據(jù)稅務(wù)人員稽查結(jié)果，公司法人通過(guò)個(gè)人賬戶為公司業(yè)務(wù)實(shí)施“避稅”的案例時(shí)有發(fā)生。
近期，北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“創(chuàng)四方公司”)出具了《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》?；榘l(fā)現(xiàn)，創(chuàng)四方公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開(kāi)立的個(gè)人賬戶，均是用于收取客戶匯入的購(gòu)貨款，通過(guò)個(gè)人賬戶交易減少公司增值稅和企業(yè)所得稅繳納稅基。通州國(guó)稅稽查局人員解釋?zhuān)鶕?jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來(lái)情況。
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今年國(guó)稅金稅三期正式啟用，公司以虛假交易開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，來(lái)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的現(xiàn)象被系統(tǒng)逐一排查，特別是個(gè)人賬戶出現(xiàn)的資金異常變動(dòng)都會(huì)被監(jiān)測(cè)。
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金稅三期系統(tǒng)是我國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱(chēng)，圍繞著“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”的總體目標(biāo)而建立。金稅三期在全國(guó)上線，初步形成一個(gè)覆蓋全國(guó)行業(yè)網(wǎng)絡(luò)、覆蓋各級(jí)國(guó)地稅、所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)的全國(guó)性稅收信息系統(tǒng)。
華稅律師事務(wù)所合伙人劉天永認(rèn)為，金稅三期上線，使得以往稅企之間信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題大大緩解。“提高了企業(yè)和法人涉稅信息的透明度。”
涉稅信息的高度透明化，方便了稅務(wù)人員稽查。“公司偷稅的一個(gè)重要手段就是把公司收入頻繁打入老板個(gè)人賬戶，這些問(wèn)題隨著金稅三期的上線，都可以監(jiān)測(cè)到。”上述稅務(wù)人員分析。特別是從今年開(kāi)始，老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易也將面臨監(jiān)控。此外，各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)合作勢(shì)必也在進(jìn)一步加大。
根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于完善反洗錢(qián)、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見(jiàn)》(簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)辦函[2017]84號(hào))文件，反洗錢(qián)行政主管部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)以及國(guó)務(wù)院銀行業(yè)、證券、保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等要實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)合作，共同打擊洗錢(qián)和恐怖融資行為。
劉天永說(shuō)，上述意見(jiàn)要求各部門(mén)發(fā)現(xiàn)異常，要互相分享信息，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，未來(lái)掌握私人賬戶資金變動(dòng)會(huì)越來(lái)越容易。
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2018年的大數(shù)據(jù)治稅
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4月2日，國(guó)家稅務(wù)總局召開(kāi)全國(guó)稅務(wù)稽查工作視頻會(huì)議，會(huì)議指出，各級(jí)稅務(wù)稽查部門(mén)堅(jiān)持服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局和稅收中心工作，持續(xù)開(kāi)展打擊騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)。
根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)計(jì)，交通運(yùn)輸、房地產(chǎn)、建筑安裝、金融保險(xiǎn)、餐飲娛樂(lè)、商業(yè)批發(fā)與零售、藥品與醫(yī)療器械、中介機(jī)構(gòu)、廣告?zhèn)髅降刃袠I(yè)屬于發(fā)票違法問(wèn)題高發(fā)行業(yè)。
“稅務(wù)稽查重點(diǎn)包括公司不及時(shí)報(bào)稅情況，公司員工人數(shù)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地與報(bào)表的收入規(guī)模不符，公司每期收入利潤(rùn)、交稅金額波動(dòng)大，不符合行業(yè)規(guī)律的情況以及公司設(shè)備規(guī)模、用電、用水與營(yíng)業(yè)收入不匹配等內(nèi)容?！鄙鲜龆悇?wù)人員說(shuō)。
在信息聯(lián)網(wǎng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查范圍包括了納稅人存款賬戶余額和資金往來(lái)情況。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，只要公司動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)出結(jié)果比對(duì)不對(duì)，稅負(fù)率偏低的情況，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警。
不過(guò)，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題，稅務(wù)總局日前制定《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)程》)，并在2018年3月1日起在各省市國(guó)稅局開(kāi)始施行。
國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，該《規(guī)程》中制定了稅務(wù)局通過(guò)稅收征管信息系統(tǒng)比對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、方法和發(fā)現(xiàn)異常后怎么處理。
可以預(yù)見(jiàn)的是，隨著國(guó)家稅務(wù)總局稽查行動(dòng)在全國(guó)鋪開(kāi)，新一批稅收違法“黑名單”也將陸續(xù)公布。
值得注意的是，稅務(wù)違法面臨“黑名單”和聯(lián)合懲戒制裁在2018年這個(gè)“大數(shù)據(jù)治稅”以及國(guó)家稅務(wù)總局“聯(lián)合治稅”的大環(huán)境下，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)是空前的，如果企業(yè)和個(gè)人上了稅收黑名單，將受到多部門(mén)的18項(xiàng)聯(lián)合懲戒。
稅務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)顯示，目前全國(guó)已公布的稅收違法“黑名單”案件中，已有998戶“黑名單”當(dāng)事人主動(dòng)繳清稅款、滯納金和罰款后撤出公布。
在此背景下，國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和中國(guó)人民銀行四部委就打擊騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)進(jìn)行聯(lián)合部署，安排2018年打擊騙稅和虛開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)任務(wù)。
