萬事惠小編提醒：開具發(fā)票需要注意什么問題
2021-05-26 17:07:20
最近有許多老板想小編反饋不知道開具發(fā)票時應該注意一些什么，正巧小編最近整理了關于這方面的文章，接下來萬事惠小編就給大家講講開具發(fā)票需要注意什么問題吧，希望可以幫助到各位老板。
一、納稅人識別號要填寫正確
填寫購買方納稅人識別號時，千萬千萬別忘記要仔細核對哦!
提醒：
自2017年7月1日起，所有企業(yè)在索要增值稅普通發(fā)票時，必須提供納稅人識別號，開票方必須填寫納稅人識別號，否則就是廢票。
若增值稅普通發(fā)票開具給企業(yè)之外的個人消費者、個體工商戶，以及行政機關、事業(yè)單位社會團體等非企業(yè)性單位，可不用填寫納稅人識別號一欄。
二、正確選擇商品編碼
開票日期是2018年1月1日及以后的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。
請注意：票面是否有商品和服務稅收分類編碼簡稱，沒有寫簡稱及簡稱邏輯關系不對屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
例如：某制造業(yè)企業(yè)在開具增值稅發(fā)票時輸入商品名稱“圓鋸片”，對應的簡稱是“金屬制品”，那么增值稅發(fā)票票面上會顯示并打印“*金屬制品*圓鋸片”，這樣的發(fā)票才算符合文件規(guī)定的發(fā)票。經(jīng)營住宿業(yè)務的企業(yè)開具住宿費發(fā)票時，增值稅發(fā)票票面上應顯示并打印“*住宿服務*住宿費”。
但是如果出現(xiàn)類似“*生活服務*租賃”這樣的匹配錯誤，即使稅率正確，也是不合規(guī)發(fā)票，并且不能抵扣進項稅額，也不能稅前扣除!這是因為“簡稱”與“稅收分類編碼”息息相關并且一一對應!但是兩者名稱并不是一模一樣的，所以開票界面兩個名稱不同不必驚慌，保證“稅收分類編碼”選擇正確才是關鍵!
三、品目名稱的商品內(nèi)容應如實填寫
開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。
像零售企業(yè)例如超市，不能籠統(tǒng)的把發(fā)票開具成“辦公用品”、“生活用品”、“食品”、“日用品”、“禮品”等名稱。
像藥企、五金零件、化工等各種生產(chǎn)及批發(fā)型企業(yè)，不能籠統(tǒng)的在發(fā)票中開具“貨物一批”、“藥品一批”“辦公用品一批”等。
若商品種類較多，可以匯總開具增值稅發(fā)票，從防偽稅控系統(tǒng)中開具明細清單。
四、選擇正確的適用稅率、征收率
開具增值稅發(fā)票，應按應稅行為的不同正確選擇適用稅率或征收率。
小規(guī)模納稅人增值稅征收率有3%及5%，一般納稅人增值稅適用稅率有6%、11%、17%或0稅率，以及3%和5%的簡易征收率。一般計稅稅率與簡易征收率易混淆發(fā)票開具前應準確區(qū)分計稅項目，并按適用稅率或征收率開具。
取得專票時，還有一種情況：因差額征稅而無法顯示稅率。同時提供不同稅率的商品銷售或應稅服務，可以在同一張發(fā)票上開具。
最新增值稅稅率表
五、備注欄要填寫正確
部分發(fā)票應當如實填寫備注欄。
提供建筑服務納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。
其他，如：出租不動產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、差額開票業(yè)務、貨物運輸服務業(yè)務、單用途卡和多用途卡、土地增值稅發(fā)票扣除業(yè)務、保險機構代收車船稅業(yè)務等。
六、關注互聯(lián)網(wǎng)連接
開具增值稅發(fā)票時，應在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票，系統(tǒng)將自動上傳已開具的發(fā)票明細數(shù)據(jù)。
因網(wǎng)絡故障等原因無法在線開票的，在稅務機關設定的離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開票，超限將無法開具發(fā)票。次月仍未連通網(wǎng)絡上傳已開具發(fā)票明顯數(shù)據(jù)的，也將無法開具發(fā)票，需連通網(wǎng)絡上傳發(fā)票數(shù)據(jù)后方可開票。
離線開具的增值稅發(fā)票，若不上傳該發(fā)票的數(shù)據(jù)明細，將無法在“增值稅發(fā)票查驗平臺”或“發(fā)票選擇確認平臺”查詢到該發(fā)票。
七、增值稅專用發(fā)票VS增值稅普通發(fā)票
一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票。
小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅普通發(fā)票，代開增值稅專用發(fā)票。
部分小規(guī)模納稅人，如納入試點范圍的建筑業(yè)、住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人，發(fā)生相應的增值稅應稅行為，可自行開具增值稅專用發(fā)票。
