征期熱點：2019年4月征期熱點問題集錦——貨勞稅
2021-05-26 17:07:08
1、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，增值稅申報表填寫口徑有何調(diào)整?
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答：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)規(guī)定的免征增值稅政策。
《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。
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2、小規(guī)模納稅人僅享受小微企業(yè)優(yōu)惠免征增值稅，是否需要填寫增值稅減免稅申報表?
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答：不需要。
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3、2019年4月1日以后一般納稅人補開16%稅率發(fā)票，如何申報?
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答：按照票面銷售額、稅額填入增值稅一般納稅人申報表附列資料一13%稅率對應(yīng)欄次。
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4、某單位2019年1月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)前尚有購入寫字樓的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額40%未抵扣，該單位能否在2019年8月申報抵扣剩下的40%不動產(chǎn)進(jìn)項稅額?
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答：可以，購入不動產(chǎn)尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項抵扣規(guī)定的，可自2019年4月稅款所屬期起，由增值稅一般納稅人自行選擇申報月份從銷項稅額中抵扣，但需一次性全部抵扣。
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5、自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進(jìn)項稅額允許抵扣。請問取得增值稅電子普通發(fā)票，以及注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票，其抵扣期限是多久?
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答：2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進(jìn)項稅額允許抵扣?，F(xiàn)行政策未對除增值稅專用發(fā)票以外的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)憑證設(shè)定抵扣期限。
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6、2019年4月1日后，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票的，進(jìn)項稅額是否允許從銷項稅額中抵扣?
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答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定，允許抵扣進(jìn)項稅額的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)憑證，除增值稅專用發(fā)票外，只限于增值稅電子普通發(fā)票，和注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票，不包括紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票。
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7、2019年3月發(fā)生購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的業(yè)務(wù)，4月才取得相關(guān)憑證，可以抵扣嗎?
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答：納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)抵扣須為2019年4月1日后發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，且取得符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項抵扣規(guī)定的增值稅發(fā)票、客票等憑證。
